Оформление трудовых отношений с наемными работниками, как самозанятыми, является признаком нелегальной занятости

Нелегальная занятость - осуществление трудовой деятельности в нарушение установленного трудовым законодательством порядка оформления трудовых отношений.
            Уклоняясь от уплаты налогов и взносов в Социальный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, организации ухудшают социальное обеспечение своих работников. От размера официальной заработной платы зависит размер будущей пенсии работающих граждан, оплата больничных листов, в том числе по беременности и родам, сумма налоговых вычетов при приобретении жилья, затратах на обучение детей, на лечение.

Налог на профессиональный доход (далее - НПД) введён в России с 1 января 2019 года в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

НПД - это специальный налоговый режим для физических лиц (как зарегистрированных в качестве ИП, так и не зарегистрированных), у которых небольшой бизнес. Налог рассчитывается только с полученного самозанятым дохода (4 % с доходов полученных от физических лиц, 6 % с доходов от ИП и юридических лиц.)

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Некоторые работодатели пытаются оптимизировать свои налоговые отчисления за счёт злоупотребления использования труда самозанятого:

- по трудовому договору за работника надо платить взносы - 30% от зарплаты, удерживать и перечислять в бюджет 13 % НДФЛ;

- с самозанятого - налоги и взносы не уплачиваются (при желании могут уплачиваться взносы на пенсионное страхование самостоятельно), сам платит НПД.

Типичные примеры налоговых схем – подмена трудовых отношений с наемными сотрудниками, как с самозанятыми.

Имеются следующие подходы к определению работника и самозанятого лица:

 

Признаки работника

Признаки самозанятого

- получает доход от 1-2 ЮЛ/ИП; - получает примерно равный доход от этого ЮЛ/ИП 1- 2 раза в месяц на протяжении нескольких месяцев; - встал на учет в качестве самозанятого одновременно с другими самозанятыми, получающими доход у данного ЮЛ/ИП; - наличие типового неконкретизированного договора, наименование услуги не содержит конкретики и одинаковое у всех самозанятых у данного ЮЛ/ИП; - имеет график работы, рабочее место, пропуск в организацию; - возможно наличие регламента работы; - работа имеет бессрочный характер; - отсутствует конечный результат работы

- получает доход от неограниченного количества ФЛ/ЮЛ/ИП; - получает доход сразу за разово выполненную работу; - доход не регулярный (по сумме и времени); - не имеет рабочего места и регламента; - договор на выполнение разовой работы/услуги; - в чеке указывает понятное наименование работы/услуги

 

Следует учитывать, что установлена прямая обязанность работодателя уплачивать НДФЛ и страховые взносы в случае привлечения в качестве самозанятых своих действующих или бывших работников, с момента увольнения которых прошло менее двух лет. Дело в том, что в этом случае доходы, полученные от выполнения работ (услуг) не будут являться объектом налогообложения НПД (п. 1 и п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Таким образом, законом установлен запрет на привлечение в качестве самозанятых исполнителей действующих или бывших сотрудников в течение двух лет с даты их увольнения.

 

Последствия для самозанятых при подмене трудовых отношений:

Отсутствие социальных гарантий:

- не предоставляется оплачиваемый отпуск;

- не оплачивается больничный;

- не предоставляются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством.

Государственное пенсионное обеспечение не в полном объеме (самозанятые не платят страховые взносы, поэтому может назначаться только социальная пенсия без учета стажа и баллов, которая значительно ниже)

Нет возможности заявить имущественные вычет при покупке жилья или социальный вычет при оплате обучения, медицинских услуг и т.п., так как с выплат самозанятому не удерживается НДФЛ.

 

Последствия для работодателей при подмене трудовых отношений:

- согласно части 4 статьи 5.27 КоАП РФ уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа на:

должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей;

лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей;

юридических лиц – от пятидесяти до ста тысяч рублей;

- доначисление НДФЛ и страховых взносов как за работника;

- начисление штрафов за неуплату налогов и страховых взносов;

- оплата больничных, отпусков и иных компенсаций, которые были бы положены по трудовому договору.

Количество показов: 237

Дата изменения: 20.11.2025 12:19:47